Auditoria tributaria y su incidencia en el control interno de las Pymes en Colombia

Tax audit and its incidence in the internal control of SMEs in Colombia

Contenido principal del artículo

Yurley Tatiana Rangel-Villamizar

Resumen

En este trabajo de investigación se centrará en Determinar la incidencia de la auditoria tributaria como herramienta de control interno en las Pymes en Colombia. La elaboración de esta investigación se basó en fuentes primarias y secundarias para la obtención de información descriptiva usando así mismo técnicas de búsqueda como los operadores boléanos AND, OR. Se espera que con la realización de este informe investigativo se conozca cuáles son los componentes del Programa de auditoria tributaria para las pymes partiendo que se debe considerar la planeación de una auditoria como herramienta clave para que se obtengan los resultados esperados y así poder rendir un informe a las personas interesadas en conocer la situación real de una empresa en materia tributaria en el caso que se quiera se desee solicitar una devolución de saldo a favor o tener su información conforme a la normatividad, la determinación de la ejecución de una buena auditoria tributaria como una herramienta para el control interno de las Pymes en Colombia es de suma importancia puesto que está diseñada para brindar confiabilidad y brindar claridad sobre las técnicas para implementar en una auditoria y así poder identificar aquellas prácticas que pueden ocasionar la elaboración y preparación  incorrecta de la información tributaria que termina con la procedencia de una sanción del ente fiscalizador. Por último, el análisis de los procedimientos de Auditoria tributaria interna de las pymes como herramienta preventiva, en donde se verifica la veracidad de la información a informa o previamente informada.

Palabras clave:

Descargas

Los datos de descargas todavía no están disponibles.

Detalles del artículo

Referencias

Aceros, J., & Franco, Z. (2020). Auditoría tributaria en los impuestos de Renta e IVA en el Área de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN – Seccional Arauca. [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia] https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/19985/1/2020_auditor%C3%ADa_tributaria_impuestos.pdf

Ahumada Barragan, M.E., Valle Rudas, L.A., & Vera Gil, J.J., (2019). Procedimientos de auditoría tributaria para la identificación de operaciones simuladas desde las normas de aseguramiento de la información marina ester ahumada barragán. [Tesis de posgrado Universidad Cooperativa de Colombia] https://repository.ucc.edu.co/handle/20.500.12494/16003?locale=es

Alcaraz García, V. (1990). La auditoría, el perito y el consultor en la prueba pericial. [Tesis Doctoral, Universidad de Alicante] http://rua.ua.es/dspace/handle/10045/3171#vpreview

Aldana Cuellar, M. C., Duran, N., Lozano Villalba, N (2021). El papel del auditor tributario en la detección de los fraudes fiscales en Colombia. [Tesis de pregrado, Universidad CooperativadeColombia]https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/41168/1/2021_papel_auditor_tributario.pdf

Alfonso, F. (2015).Auditoría tributaria. Universidad de Antioquia, (10), 31-50 https://revistas.udea.edu.co/index.php/cont/article/view/24983/20307

Aliaga Mori, L. Y. (2018). La auditoría tributaria preventiva y las sanciones tributarias que aplica la sunat a los contribuyentes del régimen general del impuesto a la renta en el distrito de huánuco, periodo 2016 [Tesis de Magister, Universidad de Huanuco] http://repositorio.udh.edu.pe/handle/123456789/942;jsessionid=674EE808CFF79F3846A73E529173D65B

Arenas del Buey, P. (2003). Auditoría fiscal. Concepto y metodología. Instituto de estudios fiscales.https://www.academia.edu/36300740/AUDITOR%C3%8DA_FISCAL_CONCEPTO_Y_METODOLOG%C3%8DA

Bautista, N. & Tarazona, L. (2011). Análisis de la nia 315 identificaciones y evaluación de los riesgos de error material a través del entendimiento de la entidad y su entorno comparado con las normas de auditoría utilizadas en Colombia. [Tesis de grado, Universidad Autónoma de Bucaramanga] https://repository.unab.edu.co/handle/20.500.12749/433?show=full

Burgos Cruz, A. S. & Gutiérrez García, D. Vanesa., (2013). Universidad Privada Antenor Orrego: La auditoría preventiva y su impacto en el riesgo tributario en la empresa Inversiones Padre Eterno EIRL año 2012. [Tesis de pregrado, Universidad Privada Antenor Oreno] https://repositorio.upao.edu.pe/handle/20.500.12759/122

Cajaleon, I. L., & Cueva, J. J., (2020). La auditoría fiscal y su incidencia en la detección de la evasión tributaria en las empresas comerciales de huanuco – 2019. [Tesis de pregrado, Universidad Nacional Hermilio Valdizan, Huanuco] https://repositorio.unheval.edu.pe/bitstream/handle/20.500.13080/5769/TCO01155C17.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Carranza García, J. (2015). Aplicación de una auditoría tributaria preventiva en la empresa Import SAC para el ejercicio fiscal 2013 en la ciudad de Chiclayo a fin de evitar posibles infracciones y sanciones administrativas. [Tesis pregrado, Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo] https://tesis.usat.edu.pe/handle/20.500.12423/188

Chavez Ackermann, P. (2009). Los sistemas tributarios. UNMSM https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/decision/n2_2000/a1.pdf

Hernando Gaitán, L., (2017). Auditoría tributaria. Areandino https://digitk.areandina.edu.co/bitstream/handle/areandina/1317/Auditor%C3%ADa%20

tributaria%20%28ERFAF%29.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Escobar. (2015). Enfoque de control de calidad de la auditoria de estados financieros en las pymes en Colombia.

Febrero Condori, J. J. (2017). Auditoria Tributaria Preventiva. [Tesis de Posgrado, Universidad Mayor de San Andrés]. https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/15783

Hernando Gaitán, L. (2017). Auditoría tributaria (ERFAF). Areandina. https://digitk.areandina.edu.co/bitstream/handle/areandina/1317/Auditor%C3%ADa%20tributaria%20%28ERFAF%29.pdf?sequence=1&isAllowed=y

García, A. (2016). Evasión Tributaria en Colombia. [Tesis de Posgrado, Universidad Militar Nueva Granada] https://repository.unimilitar.edu.co/handle/10654/15180

Arqui-Mala,L.C (2020). Auditoría tributaria para determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en la coac. Nizag ltda. del cantón Alausí, período 2018.[Tesis de pregrado, Universidad Nacional de Chimborazo] Archivo digital. http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/6404

GONZALEZ. (2018a). Análisis del impacto de una auditoria tributaria, en la implementación de la planeación tributaria en pequeñas empresas en Colombia. [Tesis de posgrado, Universidad la gran Colombia].Archivo digital https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4757/An%c3%a1lisis_impacto_auditor%c3%ada_pymes.pdf?sequence=1&isAllowed=y

GONZALEZ, C. (2018b). Análisis del impacto de una auditoria tributaria, en la implementación de la planeación tributaria en pequeñas empresas en Colombia. Estudio de caso. [Tesis de posgrado, Universidad la gran Colombia].Archivo digital https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4757/An%C3%A1lisis_impacto_auditor%C3%ADa_pymes.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Grajales-Quintero, J., Hormechea-Jiménez, K. D. C., & Trujillo-Guapacha, B. A. (2016). El papel de la auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago de Cali. Cuadernos de Contabilidad, 16(42), 713–731. https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.pafc

Guamanzara, R. (2012). Auditoría tributaria aplicada a la empresa “ceym group cía. ltda.” dedicada al comercio exterior y marketing. [Tesis de pregrado, Universidad Central del Ecuador]. Archivo digital. http://www.dspace.uce.edu.ec/bitstream/25000/1147/1/T-UCE-0003-90.pdf

Guevara Arce, C. (2018). Auditoria tributaria. La referencia. https://www.lareferencia.info/vufind/Record/PE_b0dd1fa9a9182aa72bcd789e3891af1f

León, D. (2018). Errores en la preparación de la información exógena tributaria. [Tesis de pregrado, Fundación Universitaria San Mateo].Archivo Digital. http://caoba.sanmateo.edu.co/jspui/bitstream/123456789/94/1/ERRORES%20EN%20LA%20PREPARACI%c3%93N%20DE%20LA%20INFORMACI%c3%93N%20EX%c3%93GENA%20TRIBUTARIA.pdf

López, N., & Sandoval, I. (n.d.). Métodos y técnicas de investigación cuantitativa y cualitativa.UniversidadDeGuadalajara.http://biblioteca.udgvirtual.udg.mx/jspui/bitstream/123456789/176/3/M%c3%a9todos%20y%20t%c3%a9cnicas%20de%20investigaci%c3%b3n%20cuantitativa%20y%20cualitativa.pdf

Macías, H., Agudelo L. F. & López M.R., (2007). Los métodos para medir la evasión de impuestos: una revisión. Semestre económico 10 (20), http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0120-63462007000200005

Mantilla, S. (2018). Auditoría control interno. Ecoe ediciones. https://www.academia.edu/39645740/Auditor%C3%ADa_del_control_interno_Auditor%C3%ADa_del_control_interno_Samuel_Alberto_Mantilla_B

Milla Gómez. (2019). Obligaciones formales y los sistemas contables en las empresas comercializadoras de combustibles al por menor del distrito de Los Olivos, año 2019. [Tesis de Pregrado, Universidad Cesar Vallejo].Archivo Digital https://repositorio.ucv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12692/49937/Milla_GAL-SD.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Navarro Torres, J.A &,Saavedra Hernández, Y.A (2016). La importancia de la responsabilidad social del Contador Público en su quehacer profesional. [Tesis de pregrado, Fundación Universitaria los Libertadores]. Archivo Digital https://repository.libertadores.edu.co/bitstream/handle/11371/1011/NavarroTorresJorgeArmando.pdf?sequence=2&isAllowed=y

NIA 240 - Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría de Estados Financieros - Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia. (n.d.). https://incp.org.co/nia-240-responsabilidad-del-auditor-en-relacion-con-el-fraude-en-una-auditoria-de-estados-financieros/

Nieto, A. (2017). Análisis de las faltas éticas de los contadores y revisores fiscales en los fraudes. [Tesis de Maestría, Facultad de ciencias económicas].Archivo Digital. https://repositorio.unal.edu.co/bitstream/handle/unal/61018/An%C3%A1lisis%20de%20las%20faltas%20%C3%A9ticas%20de%20los%20contadores%20y%20revisores%20fiscales%20en%20los%20fraudes.pdf?sequence=2&isAllowed=y

Mesa, L., Barbosa & Ramírez, L., (2018). Análisis cualitativo del impacto de las sanciones tributarias para las pymes en Colombia: Caso SAAB Colombia SAS. Contaduría Pública. https://ciencia.lasalle.edu.co/contaduria_publica/732

Patana Paredes, V. W. (2019). “Etapas De Una Auditoria Tributaria Basada En Normas Generales De Auditoria Gubernamental Emitidas Por La Contraloría General Del Estado.” [Tesis de Maestría, Universidad Mayor De San Andrés] https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/21209

Perelló Oliver, S. (2010). El Uso de Datos Secundarios y Fuentes Documentales, 131–143. https://doi.org/10.1400/176544

Pinillos, J. A. (2019). Elementos de la obligación tributaria sustancial del gravamen a los movimientos financieros en Colombia. Revista Espacio, 40 (42) https://www.revistaespacios.com/a19v40n42/a19v40n42p09.pdf

Ponce Horna, A. B. (2016). La auditoría tributaria preventiva y su repercusión en el riesgo tributario de la empresa hotelera Recreo año 2015. [Tesis de pregrado, Escuela Académica Profesional de Contabilidad] https://repositorio.ucv.edu.pe/handle/20.500.12692/370

QUISPE, D. (2022). ¿Cómo afecta a las empresas y a la administración tributaria las prácticas de evasión de impuestos? [Tesis de Pregrado, Universidad Politécnica Salesiana]https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/21866/1/TTQ586.pdf

Restrepo, M. (2022). Caracterización y evaluación de la función preventiva del control interno en Colombia. Vniversitas, 71 https://doi.org/10.11144/JAVERIANA.VJ71.CEFP

Rocío Esperanza, N. R. (2021). Impacto de la auditoria financiera en las pyme: una revisión de la literatura. [Trabajo de investigación, Universidad Cesar Vallejo] https://repositorio.ucv.edu.pe/handle/20.500.12692/75928#.YqluVskKZfw.mendeley

Rodríguez, M. & Rozo, D., (2009). El concepto de calidad: Historia, evolución e importancia para la competitividad. Revista de la Universidad de la Salle 2009 (48) https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?article=1170&context=ruls

Rodríguez, D. & Rodríguez, Y (2017). Propuesta programa de auditoria tributaria para empresas de servicios temporales de empleo, estudio de caso "laboramos universidad piloto de Colombia especialización en gerencia tributaria gert 28 Bogotá 2017. [Tesis de Posgrado, Universidad Piloto de Colombia] Archivo Digital. http://polux.unipiloto.edu.co:8080/00004018.pdf

Rua, A., Vásquez, A. & Jiménez, Y (2021). Aplicación de una auditoria tributaria del impuesto de renta y complementarios a la empresa CONSTRUYENDO S.A.S, en la ciudad de Apartadó, Antioquia en el periodo fiscal 2019. [Tesis de Pregrado, Universidad Cooperativa] ArchivoDigitalhttp://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/35512/5/2021_aplicaci%C3%B3n_auditoria_tributaria.pdf

Ruiz, J. & Molina, Y (2019). Auditoría tributaria como herramienta para la gestión empresarial y administrativa de las empresas en Colombia. [Tesis de Pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Archivo Digital. https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/16702/6/2019_auditoria_tributaria_herramienta%20%281%29.pdf

Ryan, A. & Florez,N (2016a). La auditoría tributaria y su influencia en la rentabilidad del estudio contable seaypalomino. [Tesis Pregrado, Universidad Autónoma de Perú] Archivo Digital.https://repositorio.autonoma.edu.pe/bitstream/handle/20.500.13067/353/ORUE%20FIGUEROA%2C%20ALEXANDER%20RYAN%3B%20FLORES%20VILLANUEVA%2C%20NORMAN%20EDISON.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Salort Salort, V. (2014). Auditoría tributaria-contable. Ediciones Digitales y Desarrollo de Software. (42), 2-8. https://isbn.cloud/9789569355202/auditoria-tributaria-contable/

Speyer, P. (2009). La elusión fiscal en Colombia. Revista de derecho privado, (42) 2-8 http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=360033191010

Torres, P. A. (2002). Auditoría fiscal. Concepto y metodología. Instituto de Estudios Fiscales https://docplayer.es/6054139-Auditoria-fiscal-concepto-y-metodologia-autor-pablo-arenas-del-buey-torres-inv-n-o-9-03.html

Valencia. (2021). Un acercamiento a la obligación tributaria en Colombia | Revista Universidad Católica de Oriente.32 (47) https://revistas.uco.edu.co/index.php/uco/article/view/209